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河北省邢台市人民政府


邢台市帮困资金管理使用暂行办法

邢政[1997]2号 1997年1月3日



第一条 为进一步做好“两停一亏”企业困难职工的基本生活保障工作，管理和使用好帮困资金，根据市政府《关于建立困难企业职工生活保障和帮困资金制度的意见》，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市市属、省属和部属企业。
第三条 资金管理和使用的基本原则
(一)解决困难企业困难职工的生活问题，要坚持分级负责，以企业和企业主管部门为主，坚持以增强造血机能和再就业为主，坚持通过“两调三改”，整体搞活企业为主的“三为主”原则。
(二)按照市政府《关于建立困难企业职工基本生活保障和帮困资金制度的意见》中规定的11个筹资渠道，由各责任部门明确专门机构和专门人员负责征收，确保帮困资金及时足额到位。
(三)帮困资金采取分别管理，统一审批，集中使用的办法。劳动、工会、财政等部门要明确专人负责帮困资金的管理，并设专户存储。
(四)帮困资金实行有偿与无偿相结合的使用方式。
第四条 帮困资金主要用于救助困难企业困难职工，保障其基本生活所需。
第五条 帮困资金的使用方式
(一)拨款或无息借款。
(二)为困难企业提供用于困难职工生活费的贷款贴息。
第六条 申请帮困资金的企业必须具备下述条件之一：
(一)已连续六个月欠发职工生活费的企业；
(二)重大节日期间，企业无力发放职工生活费，并且节日之前已连续三个月欠发职工生活费的企业。
第七条 帮困资金的申请审批程序：凡符合申请使用帮困资金条件的企业，首先由企业提出申请及还款计划，并附上企业当前的生产经营情况、困难职工登记表和欠发工效情况，由申请企业主管部门签署意见后，报市解困领导小组办公室审批。
第八条 帮困资金由借款企业的主管部门负责督促借款企业按还款申请，经企业主管部门签意见同意后，报市解困工作领导小组办公室审批，同意后主可延期还款。对已解困的企业，逾期不还，按救助金额从该局经费中扣还。
第九条 凡申请使用帮困资金的企业，其厂领导班子不得用公款购买手提电话、寻呼机等高档办公用品，不准新购小轿车。凡二年以内申请三次以上帮困资金的，其企业主要负责人应自动辞职，否则由企业主管部门予以撤职。凡年内有20％以上的直属企业申请帮困资金的企业主管部门，不得评先，不得新购小轿车，其班子主要领导不得评先受奖。连续二年以上有20％以上的直属企业申请使用过帮困资金的企业主管部门，由市政府对其班子通报批评。
第十条 帮困资金管理和使用的监督检查
(一)帮困资金征收、筹措和管理责任部门要定期向市解困工作领导小组办公室书面报告帮困资金的征收、筹措和到位情况，解困领导小组办公室要定期向市解困工作领导小组汇报帮困资金的征收、管理及使用情况。
(二)企业在帮困资金的分配发放上要民主、公开，并张榜公布。对贪污、挪用帮困资金或徇私舞弊、优亲厚友的责任人员给予政纪处分，触犯刑律的，移交司法机关追究其刑事责任。
(三)审计部门每年要对帮困资金的征收、管理和使用情况进行审计。
第十一条 本办法由市解困工作领导小组办公室负责解释。
第十二条 本办法自发布之日起施行。


教育部、财政部


教育部、财政部关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见



教财［2004］38号

　　为加强直属高校资金管理，防范财务风险，确保资金安全，教育部、财政部分别于2000年、2002年印发的《关于高等学校建立经济责任制加强财务管理的几点意见》（教财［2000］14号）以及《关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的通知》（教财［2002］2号），在绝大多数直属高校得到较好地贯彻执行。但近年来从审计、检查的情况看，仍有少数高校对资金安全管理工作重视不够，没有建立健全相应的管理制度，或对已有的制度没有很好地执行，致使学校在资金管理方面出现问题和隐患，给学校造成一定的经济损失或债务危机。针对当前直属高校在资金安全管理方面存在的一些问题，为进一步加强直属高校资金安全管理工作，明确有关财经纪律和经济责任，现就教育部直属高校资金安全管理工作提出如下意见。

　　一、进一步提高对资金安全管理工作重要性的认识。资金管理是财务管理的基本职责和首要任务。加强资金安全管理，是当前加强财务管理的迫切需要，是严肃执行国家财经纪律的一项重要内容，是从源头上预防经济犯罪、避免财产损失的一项重要措施，也是高校持续、健康发展的一项基本保证。各直属高校党政领导必须进一步提高认识，高度重视学校资金安全管理工作。特别是作为学校法定代表人的校长，更是资金安全管理的第一责任人，必须全面掌握本校资金安全管理工作的状况，结合学校实际，采取有效措施，纠正和防范本校在资金安全管理方面存在的问题和隐患，构筑资金安全的制度保障体系，确保学校资金的安全。

　　二、不断完善资金安全管理内部控制制度。各校须严格按照财政部制定的《内部会计控制规范－基本规范（试行）》和《内部会计控制规范－货币资金（试行）》，建立适合本校业务特点和管理要求的资金安全管理内部控制制度，并认真组织实施。要确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。特别是要对资金管理的关键岗位和薄弱环节实施稽核，并组织定期、不定期或突击式的抽查、检查，发现问题，及时纠正，逐步建立和完善有关管理制度。

　　三、认真落实银行对账单“双签”制度。教育部、财政部教财［2002］2号《关于清理检查直属高校资金往来情况，加强资金管理，确保资金安全的通知》中规定，“各校的财务处长对每月的银行对账单必须认真审核，审核签字后，再交由本校的审计部门负责人复核签字，并报经主管财务的校（院）长或总会计师审签后与当月的会计凭证一同保存”。这种资金管理的“双签”制度，既是保证资金安全的内控制度，也是强化经济责任的有效手段，各校必须认真贯彻执行。至今仍未实施“双签”制度的高校，必须立即实施。否则，将按违反财经制度论处，追究学校主要领导和各级责任人的责任。

　　四、规范常规性资金支付的授权审批制度和大额资金流动 （包括支付、转移、调动等，下同）的集体决策制度。各校要按照预算管理和内控制度的要求，根据业务性质、金额大小的不同，结合本校实际情况，建立权责明确、界限清晰、操作性强的关于常规性资金支付的分层授权审批制度，规范各类资金的授权支付程序，明确各级审批人的权限和责任。各级责任人应按照各自的职责、分工和所授权限，分别负责常规性资金支付业务的审批，不得由一个人办理资金支付业务的全过程。

对于大额资金的流动，以及非常规资金支付业务（如借出款、为外单位垫款、超预算付款等），应建立集体讨论决策制度。先由学校财务部门根据校内部门的书面申请提出初步意见，经校财经领导小组对其真实性、合理性、合法性进行审查，同意后再提交学校领导集体讨论决策。财务部门根据学校会议纪要或决定办理相关资金业务。具体操作办法由各校根据实际情况研究制定并报教育部财务司备案。

　　五、严格对外投资管理。各校的对外投资（包括对校办产业投资）以及非经营性资产转为经营性资产的经济行为，必须经过严格、科学的可行性论证和专家评议，经学校领导集体讨论决策，并指定责任部门和责任人加强各投资项目的管理，从制度上确保学校资金的安全，确保对外投资的合法收益。同时，各高校必须严格执行原国家国有资产管理局颁发的《事业单位非经营性资产转经营性资产管理实施办法》（国资事发［1995］89号），按规定的程序报批非经营性资产转经营性资产的经济行为；不准将国家财政拨款、上级补助收入和维持事业正常发展，保证事业任务的资产转为经营性资产。

　　各高校必须严格执行教育部教财［2004］13号文件，严禁继续从事股票投资和其他风险性债券投资业务。

　　各高校须认真清理各项对外投资，对手续不全的投资项目及时补办相关手续；对经营不善、管理混乱、出现亏损的投资项目，须采取切实有效的措施加以清算，避免国有资产流失；对以前从事的股票及风险性债券投资业务，应立即停止并妥善处理，防止投资风险转变为投资损失或继续扩大损失。

　　六、各高校须加强校办产业管理，并对现有校办产业进行全面清理。对投资手续不全、学校与企业之间账务处理不一致的，应尽快补办有关手续，做到学校对外投资和校办企业实收资本相一致；对校办企业中经营管理不善、存在较大风险或对学校的贡献率较低的，应按有关法定程序予以关闭，妥善处理有关债权债务，避免为今后留下隐患。

　　七、各高校必须严格遵守《中华人民共和国担保法》的有关规定，不得为任何单位（含校办产业）或个人的经济活动提供担保。已经提供担保的，应认真进行清理，避免形成经济损失。

　　八、加强对校内二级财务的监督和控制。各高校内设的二级财务机构，必须在学校一级财务机构的统一领导下开展工作，自觉接受一级财务的监督和检查。同时一级财务机构也应督促和帮助各二级财务建立健全财务管理制度和内部控制制度，配备合格的财会人员，切实加强财务收支管理和资金安全管理。各二级财务机构的各项财务收支必须纳入学校总预算和决算统一管理，准确反映。校级预算管理的各项收入（如学费、住宿费、培养费等），必须全额上缴学校一级财务统一核算，不得截留在二级财务。严禁各级财务机构设置“账外账”，严禁校内各单位设立“小金库”。

　　各校应按照财政部、监察部《关于试行会计委派制度工作的意见》（财会字［2000］12号）的有关规定，对二级单位实行会计委派制。学校要明确委派会计人员的职责、权限、与被委派单位的关系，发挥委派会计人员的监督作用，保证委派会计人员正确履行职责。同时，也要加强对委派会计人员的管理、监督和审计。

　　九、强化财政专项资金管理。对于“985工程”、“211工程”、高校修购等专项资金，必须严格按照有关管理办法和教育部、财政部批准的预算和项目执行，做到专款专用、按项核算，及时、准确地反映项目执行情况。其中必须实行政府采购或公开招投标的项目或内容，应按有关规定和程序执行。

　　十、重视资金安全管理的内部审计。各校应重视和加强内部审计工作，将资金安全管理作为评价财务管理状况的主要指标，并列入领导干部经济责任审计的范围。不仅要在领导干部离任经济责任审计时予以反映，而且要在日常财务收支审计和领导干部任职期间经济责任审计时作为重要的审计评价内容。

　　十一、建立重要事项、大额资金流动申报制度。各高校必须将各级审计、财政、物价、教育等相关部门在对本校实施审计、检查时发现的重大问题、提出的重要处理意见或整改建议，及时向教育主管部门报告，同时采取有效措施，积极进行整改，并将整改情况及时报告主管部门。

　　各高校的对外投资、借出款、暂付款、银行贷款等大额资金流动应实行报告制度。与此相应，教育部将建立直属高校大额资金流动的动态监控系统，有关工作另行部署。

　　十二、实施责任追究制度。各高校应按照经济责任制的要求和“谁签字、谁负责”原则，对因管理不善、控制不严、造成资金损失、浪费的有关人员，应追究相应的责任，并视情节给予党纪政纪处分。违法犯罪的，应及时移送司法部门处理。同时，按照中共中央、国务院《关于实行党风廉政建设责任制的规定》，追究有关领导干部的责任。